企业按兵不动 年金市场难见起色

　　近几年来，政府主管部门积极推动企业年金市场，促进建立和完善我国的社会保障体制，基金公司、证券公司、保险公司、信托投资公司、商业银行、企业集团财务公司、中外合资公司或外资公司面对如此具有潜在市场价值的年金市场大蛋糕，也是积极筹划。但是，记者在调查中发现，目前我国年金市场的发展与期望仍相距甚远，绝大多数企业按兵不动。
　　一方面急于做饭，一方面又无米下锅。企业年金市场为何启而不动呢？

　　我国企业年金市场化水平还很低

　　目前我国企业年金市场覆盖率很低。中国企业联合会秘书长陈重说，近几年来，理论界对企业年金市场比较乐观，还有总量达万亿元、每年以千亿元速度增长的预测。但从目前中国企业联合会调查的情况来看，已建立企业年金的国有企业约占17%，民营、外资、私营企业不足10%，在科研、文艺、教育等转制单位几乎为空白，职工覆盖率仅占参加基本养老保险人数的16%。按照权威部门统计，2004年商业养老金575亿元，同比增长20%。到2004年底，全国企业年金积累总量不到800亿元，实际与预期差距很大。
　　各地区发展不平衡，且认知度不高。建立企业年金的企业多数集中在经济发达的沿海地区，又集中在效益较好的交通、能源、金融、通信、邮电行业。越是需要建立企业年金的地区、行业与企业，越显得单薄，如老的国有企业，特别是集中在东北、中西部地区的老的国有企业约有半数的企业领导不知道企业年金，而广大职工对企业年金以及与自身的关系，几乎一无所知。
　　替代率和收益率低。已办理企业年金的企业领导普遍反映，按照现行政策(4%进入成本)规定办理企业年金，替代率比较低，与国际趋势替代率标准相差一半以上。这样的替代率难以有效保障企业职工退休后保持体面的生活水平。加之目前退休金保值增值水平和存银行利息收入差不多，以及管理上的风险与漏洞等等，企业年金对企业和职工的吸引力不大。

　　企业年金市场为何启而不动

　　第一，政策不到位，企业可做可不做。国家对企业办理社会统筹养老保险的要求和管理是非常严格的，但目前在国有企业中的覆盖率也仅为80%左右。若以全国目前城镇就业人口总数为基础，基本养老保险参保率不足30%。政府对企业办理年金的要求弹性很大。企业建立年金必须是在参加基本养老保险的基础上，自愿建立。企业和职工共同缴费的补充养老保险制度，既然是自愿的，那就可做可不做，政策对企业的约束不够。
　　第二，政策不统一，企业想做不敢做。目前，国家对企业办理企业年金的试点单位仅有工资总额的4%可以税前列支的优惠，这就使许多企业想做而又由于列支问题被拒之门外。自2000年国务院42号文件下发后，各省在试点过程中有的按4%，有的按5%，还有的高达15%可以税前列支。企业到底怎样做合适？一些企业经理说，国家政策不统一，税收解决了，工商、审计又通不过，企业不敢盲目运作。
　　第三，负担太重，企业想做无法做。许多企业经理反映，目前企业的负担太重了，各种负担压得喘不过气来。国家规定的各种社会保险，包括养老、医疗、工伤、女工、失业等按规定交齐后，几乎占到工资总额的40%至50%，企业再办企业年金已无能为力。另外，有的企业还存在两方面难题待解，一是同公务员的差距，二是同已退休职工的差距。许多企业领导反映，由于国家政策原因，过去对老职工欠账太多，退休后待遇太低，这个包袱应由国家通过制定补偿政策解决，而不应都推给企业。企业负担太重，就缺乏建立企业年金的能力了。
　　第四，管理不到位，能做不愿做。企业经理普遍反映，企业年金一要安全，二要增值。而现在的管理费用高、不透明、风险大、回报低，对企业吸引力不大。据调查，在办理企业年金的企业中，有70%选择了自己管理或存银行的方式，有能力办理企业年金的企业中，有40%待币待购，60%则把这一部分资金投向房地产或其它项目。资金出现分流，更增加了企业年金市场的不确定性。
　　第五，环境不协调，不会急于做。目前，我国普通劳动力过剩，流动性大，劳动力价格低。企业，特别是民营企业、外资企业不愁没有劳动力，提高职工福利水平摆不到议事日程上。职工找一个工作很难，唯恐保不住饭碗，在提高工资与福利水平问题上基本是集体失语。加之工会作用没有充分发挥，职工就失去了参与集体对话的机会与机制。

　　企业年金市场亟须合力推动

　　推动建立与完善企业年金制度，必须形成合力共同开发、培育这个市场，只有当政府、雇主、职工、企业年金经办机构和舆论五种力量形成合力时，年金市场才有可能被推动。
　　推动立法程序与加大立法力度。通过立法，进一步明确企业年金制度的法律地位与强制性，并进一步明确推动企业年金制度的各项税收政策，如营业税、所得税等，以及对改革开放前参加工作、曾经为我国社会主义经济建设做出贡献并且已经退休的老职工的福利补偿政策。通过法律，界定和协调与工商、税务、监察的关系，为企业年金制度的建立与发展创造一个良好的法制环境。
　　雇主组织应积极督促企业与企业家自觉履行社会责任，在深入进行经济体制改革过程中，加大人力资源管理力度，特别是对薪酬福利计划的改革，把企业对职工的各种明补、暗补统统纳入职工薪酬福利规划，从根本上推动企业年金工作的开展。
　　积极发挥工会组织代表和维护工人合法权益的作用，培育职工争取民主权利与提高福利水平的自觉意识，推动职工积极参与集体协商机制。改变企业年金制度仅仅停留在决策层的局面，提高职工对建立企业年金制度的话语权。
　　同时，年金管理机构必须客观冷静地认识当前年金市场的形势，克服某些浮躁情绪，着眼于大局，着眼于未来，着眼于发展，积极配合政府、企业、社会舆论等各方面，培育与开发企业年金市场，把企业年金市场的蛋糕越做越大，越做越实。（经济参考报 闫平 2006-7-13）

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