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原考试制度下2009年注册会计师考试大纲——《税法》

原考试制度下2009年注册会计师考试大纲——《税法》




  一、基本要求

  为考察考生具有相关的知识和技能,本科目要求考生能够:

  1.熟悉税收与税法相关的基本原理;

  2.全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定;

  3.准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算;

  4.明确判断和表达相关问题的结论;

  5.重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

  6.准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。

  二、知识要求

  (一)税法概论

  1.税法的概念

  (1)税法的定义

  (2)税收法律关系

  (3)税法的构成要素

  (4)税法的分类

  (5)税法的作用

  2.税法的地位及与其他法律的关系

  (1)税法的地位

  (2)税法与其他法律的关系

  3.我国税收的立法原则

  (1) 从实际出发的原则

  (2) 公平原则

  (3) 民主决策的原则

  (4) 原则性与灵活性相结合的原则

  (5) 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

  4.我国税法的制定与实施

  (1)税法的制定

  (2)税法的实施

  5.我国现行税法体系

  (1)我国现行税法体系的内容

  (2)我国税收制度的沿革

  6.我国税收管理体制

  (1)税收管理体制的概念(2)税收立法权的划分

  (3)税收执法权的划分

  (4)税务机构的设置和税收征管范围的划分

  (二)增值税法

  1.征税范围及纳税义务人

  (1)征税范围

  (2)纳税义务人和扣缴义务人

  2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

  (1)小规模纳税人的认定及管理

  (2)一般纳税人的认定及管理

  (3)新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

  3.税率与征收率

  (1)基本税率

  (2)低税率

  (3)征收率

  4.一般纳税人应纳税额的计算

  (1)销项税额的计算

  (2)进项税额的计算

  (3)固定资产进项税额的计算(注:新增内容)

  (4)应纳税额的计算

  5.小规模纳税人应纳税额的计算

  (1)应纳税额的计算公式

  (2)含税销售额的换算

  (3)自来水公司销售自来水应纳税额的计算

  (4)销售特定货物应纳税额的计算

  (5)购置税控收款机税款抵免的计算

  6.电力产品应纳增值税的计算

  (1)电力产品的销售额

  (2)电力产品的征税办法

  (3)销售电力产品的纳税义务发生时间

  (4)发、供电企业办理税登记、纳税申报

  (5)发、供电企业销售电力产品票据的使用

  7.特殊经营行为的税务处理

  (1)兼营不同税率的货物或应税劳务

  (2)混合销售行为

  (3)兼营非应税劳务

  8.进口货物征税

  (1)进口货物的征税范围及纳税人

  (2)进口货物的适用税率

  (3)进口货物应纳税额的计算

  (4)进口货物的税收管理

  9.出口货物退(免)税

  (1)出口货物退(免)税基本政策

  (2)出口货物退(免)的适用范围

  (3)出口货物的退税率

  (4)出口货物应退税额的计算

  (5)出口货物退(免)税管理

  10.征收管理

  (1)纳税义务发生的时间

  (2)纳税期限

  (3)纳税地点

  (4)增值税一般纳税人纳税申报办法

  (5)增值税小规模纳税人纳税申报办法

  11.增值税专用发票的使用及管理

  (1)专用发票领购使用范围

  (2)专用发票开具范围

  (3)专用发票开具要求

  (4)专用发票开具时限

  (5)电子计算机开具专用发票的要求

  (6)专用发票与不得抵扣进项税额的规定

  (7)开具专用发票后发生退货或销售折让的处理

  (8)加强增值税专用发票的管理

  (三)消费税法

  1.纳税义务人

  2.征税范围

  (1)生产应税消费品

  (2)委托加工应税消费品

  (3)进口应税消费品

  (4)零售应税消费品

  3.税目与税率

  (1)税目

  (2)税率

  4.计税依据

  (1)从价计征

  (2)从量计征

  (3)复合计征

  (4)计税依据的特殊规定

  5.应纳税额的计算

  (1)生产销售环节应纳消费税的计算

  (2)委托加工环节应纳消费税的计算

  (3)进口环节应纳消费税的计算

  (4)已纳消费税扣除的计算

  (5)税额减征的计算

  6.出口应税消费品退(免)税

  (1)出口退税率的规定

  (2)出口应税消费品退(免)税政策

  (3)出口应税消费品退税额的计算

  (4)出口应税消费品办理退(免)税后的管理

  7.征收管理

  (1)纳税义务发生时间

  (2)纳税期限

  (3)纳税地点

  (4)纳税申报

  (四)营业税法

  1.纳税义务人与扣缴义务人

  (1)纳税义务人

  (2)扣缴义务人

  2.税目与税率

  (1)税目

  (2)税率

  3.计税依据

  (1)计税依据的一般规定

  (2)计税依据的具体规定

  4.应纳税额的计算

  5.几种特殊经营行为的税务处理

  (1)兼营不同税目的应税行为

  (2)混合销售行为

  (3)兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

  (4)营业税与增值税征税范围的划分

  6.税收优惠

  (1)起征点

  (2)税收优惠规定

  7.征收管理

  (1)纳税义务发生时间

  (2)纳税期限

  (3)纳税地点

  (4)纳税申报

  (五)城市维护建设税法

  1.纳税义务人

  2.税率

  3.计税依据

  4.应纳税额的计算

  5.税收优惠

  6.征收管理

  (1)纳税环节

  (3)纳税期限

  (2)纳税地点

  (4)纳税申报

  附:教育费附加的有关规定

  (六)关税法

  1.征税对象与纳税义务人

  (1)征税对象

  (2)纳税义务人

  2.进出口税则

  (1)进出口税则概况

  (2)税则商品分类目录

  (3)税则归类

  (4)税率及运用

  3.原产地规定

  (1)全部产地生产标准

  (2)实质性加工标准

  (3)其他

  4.关税完税价格

  (1)一般进口货物的完税价格

  (2)特殊进口货物的完税价格

  (3)出口货物的完税价格

  (4)进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

  (5)完税价格的审定

  5.应纳税额的计算

  (1)从价税应纳税额的计算

  (2)从量税应纳税额的计算

  (3)复合税应纳税额的计算

  (4)滑准税应纳税额的计算

  6.税收优惠

  (1)法定减免税

  (2)特定减免税

  (3)临时减免税

  7.行李和邮递物品进口税

  8.征收管理

  (1)关税缴纳

  (2)关税的强制执行

  (3)关税退还

  (4)关税补征和追征

  (5)关税纳税争议

  (七)资源税法

  1.纳税义务人

  2.税目、单位税额

  (1)税目、税额

  (2)扣缴义务人适用的税额

  3.课税数量

  (1)确定资源税课税数量的基本办法

  (2)特殊情况课税数量的确定方法

  4.应纳税额的计算

  5.税收优惠

  (1)减税、免税项目

  (2)出口应税产品不退(免)资源税的规定

  6.征收管理

  (1)纳税义务发生的时间

  (2)纳税期限

  (3)纳税地点

  (4)纳税申报

  (八)土地增值税法

  1.纳税义务人

  2.征税范围

  (1)征税范围

  (2)征税范围的界定

  (3)若干具体情况的判断

  3.税率

  4.应税收入与扣除项目的确定

  (1)应税收入的确定

  (2)扣除项目的确定

  5.应纳税额的计算

  (1)增值额的确定

  (2)应纳税额的计算方法

  6.税收优惠

  (1)建造普通标准住宅的税收优惠

  (2)国家征用收回的房地产的税收优惠

  (3)个人转让房地产的税收优惠

  7.征收管理

  (1)土地增值税的增收管理

  (2)房地产开发企业土地增值税清算

  (3)纳税地点

  (4)纳税申报

  (九)城镇土地使用税法

  1.纳税义务人

  2.征税范围

  3.应纳税额的计算

  (1)计税依据

  (2)税率

  (3)应纳税额的计算方法

  4.税收优惠

  (1)法定免缴城镇土地使用税的优惠

  (2)省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠

  5.征收管理

  (1)纳税义务发生时间

  (2)纳税期限

  (3)纳税地点和征收机构

  (4)纳税申报

  (十)房产税法

  1.纳税义务人与征税对象

  (1)纳税义务人

  (2)征税对象

  2.征税范围

  3.计税依据与税率

  (1)计税依据

  (2)税率

  4.应纳税额的计算

  (1)从价计征的计算

  (2)从租计征的计算

  5.税收优惠

  6.征收管理

  (1)纳税义务发生时间

  (2)纳税期限

  (3)纳税地点

  (4)纳税申报

  (十一)车船税法

  1.纳税义务人

  2.征税范围

  (1)车辆

  (2)船舶

  3.税目与税率

  4.应纳税额的计算

  (1)计税依据

  (2)应纳税额的计算方法

  (3)保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算

  5.税收优惠

  (1)法定减免

  (2)特定减免

  6.征收管理

  (1)纳税期限

  (2)纳税地点

  (3)纳税申报

  (4)其他管理规定

  (十二)印花税法

  1.纳税义务人

  2.税目与税率

  (1)税目

  (2)税率

  3.应纳税额的计算

  (1)计税依据的一般规定

  (2)计税依据的特殊规定

  (3)应纳税额的计算方法

  4.税收优惠

  (1) 对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

  (2) 对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税

  (3) 对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税

  (4) 对无息、贴息贷款合同免税

  (5) 对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

  (6) 对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税

  (7) 对农牧业保险合同免税

  (8) 对特殊货运凭证免税

  (9) 企业改制过程中有关印花税征免规定

  5.征收管理

  (1)纳税方法

  (2)纳税环节

  (3)纳税地点

  (4)纳税申报

  (5)管理与处罚

  (十三)契税法

  1.征税对象

  (1)国有土地使用权出让

  (2)土地使用权转让

  (3)房屋买卖

  (4)房屋赠与

  (5)房屋交换

  (6)承受国有土地使用权支付的土地出让金

  2.纳税义务人与税率

  (1)纳税义务人

  (2)税率

  3.应纳税额的计算

  (1)计税依据

  (2)应纳税额的计算方法

  4.税收优惠

  (1)契税优惠的一般规定

  (2)契税优惠的特殊规定

  5.征收管理

  (1)纳税义务发生时间

  (2)纳税期限

  (3)纳税地点

  (4)征收管理

  (十四)企业所得税法

  1.企业所得税概论

  2.纳税义务人与征税对象

  (1)纳税义务人

  (2)征税对象

  3.税率

  4.应纳税所得额的计算

  (1)收入总额

  (2)不征税收入和免税收入

  (3)扣除原则和范围

  (4)不得扣除的项目

  (5)亏损弥补

  5.资产的税务处理

  (1)固定资产的税务处理

  (2)生物资产的税务处理

  (3)无形资产的税务处理

  (4)长期待摊费用的税务处理

  (5)存货的税务处理

  (6)投资资产的税务处理

  (7)税法规定与会计规定差异的处理

  (8)资产重组清算的税务处理(注:新增内容)

  6.应纳税额的计算

  (1)居民企业应纳税额的计算

  (2)境外所得抵扣税额的计算

  (3)非居民企业应纳税额的计算

  7.税收优惠

  (1)免征与减征优惠

  (2)高新技术企业优惠

  (3)农产品粗加工优惠(注:新增内容)

  (4)微利企业优惠

  (5)加计扣除

  (6)创投企业优惠

  (7)加速折旧优惠

  (8)减计收入优惠

  (9)税额抵免优惠

  (10)民族自治地方的优惠

  (11)非居民企业优惠

  (12)其他优惠

  8.源泉扣缴

  (1)扣缴义务

  (2)扣缴方法

  9.特别纳税调整

  (1)调整范围

  (2)调整方法

  (3)核定征收

  (4)加收利息

  10.征收管理

  (1)纳税地点

  (2)纳税期限

  (3)纳税申报

  (4)汇算清缴(注:新增内容)

  (十五)个人所得税法

  1.纳税义务人

  (1)居民纳税义务人

  (2)非居民纳税义务人

  2.所得来源的确定

  3.应税所得项目

  (1)工资、薪金所得

  (2)个体工商户的生产、经营所得

  (3)对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

  (4)劳务报酬所得

  (5)稿酬所得

  (6)特许权使用费所得

  (7)利息、股息、红利所得

  (8)财产租赁所得

  (9)财产转让所得

  (10)偶然所得

  (11)经国务院财政部门确定征税的其他所得

  4.税率

  (1)工资、薪金所得

  (2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得

  (3)稿酬所得

  (4)劳务报酬所得的适用税率

  (5)特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得

  5.应纳税所得额的规定

  (1)费用减除标准

  (2)附加减除费用适用的范围和标准

  (3)每次收入的确定

  (4)应纳税所得额的其他规定

  6.应纳税额的计算

  (1)工资、薪金所得应纳税额的计算

  (2)个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

  (3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

  (4)劳务报酬所得应纳税额的计算

  (5)稿酬所得应纳税额的计算

  (6)特许权使用费所得应纳税额的计算

  (7)利息、股息、红利所得应纳税额的计算

  (8)财产租赁所得应纳税额的计算

  (9)财产转让所得应纳税额的计算

  (10)偶然所得应纳税额的计算

  (11)其他所得应纳税额的计算

  (12)应纳税额计算中的特殊问题

  7.税收优惠

  (1)免征个人所得税的优惠

  (2)减征个人所得税的优惠

  (3)暂免征收个人所得税的优惠

  (4)对在中国境内无住所,但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠

  (5)对在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠

  8.境外所得的税额扣除

  9.征收管理

  (1)自行申报纳税

  (2)代扣代缴纳税

  (3)核定征收

  (4)个人所得税的管理

  (十六)税收征收管理法

  1.税收征收管理法概述

  (1)税收征收管理法的立法目的

  (2)税收征收管理法的适用范围

  (3)税收征收管理法的遵守主体

  (4)税收征收管理法权利和义务的设定

  2.税务管理

  (1)税务登记管理

  (2)账簿、凭证管理

  (3)纳税申报管理

  3.税款征收

  (1)税款征收的原则

  (2)税款征收的方式

  (3)税款征收制度

  4.税务检查

  (1)税务检查的形式和方法

  (2)税务检查的职责

  5.法律责任

  (1)违反税务管理基本规定行为的处罚

  (2)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

  (3)纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

  (4)对偷税的认定及其法律责任

  (5)进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

  (6)逃避追缴欠税的法律责任

  (7)骗取出口退税的法律责任

  (8)抗税的法律责任

  (9)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

  (10)扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

  (11)不配合税务机关依法检查的法律责任

  (12)非法印制发票的法律责任

  (13)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

  (14)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

  (15)擅自改变税收征收管理范围的法律责任

  (16)不移送的法律责任

  (17)税务人员不依法行政的法律责任

  (18)渎职行为的法律责任

  (19)不按规定征收税款的法律责任

  (20)违反税务代理的法律责任

  6.纳税评估管理办法

  (1)纳税评估指标

  (2)纳税评估对象

  (3)纳税评估方法

  (4)评估结果处理

  (5)评估工作管理

  (6)纳税评估通用分析指标及其使用方法

  7.纳税担保试行办法

  (1)纳税保证

  (2)纳税抵押

  (3)纳税质押

  (4)法律责任

  (十七)税务行政法制

  1.税务行政处罚

  (1)税务行政处罚的原则

  (2)税务行政处罚的设定和种类

  (3)税务行政处罚的主体与管辖

  (4)税务行政处罚的简易程序

  (5)税务行政处罚的一般程序

  (6)税务行政处罚的执行

  2.税务行政复议

  (1)税务行政复议的概念和特点

  (2)税务行政复议的受案范围

  (3)税务行政复议的管辖

  (4)税务行政复议申请

  (5)税务行政复议的受理

  (6)税务行政复议决定

  3.税务行政诉讼

  (1)税务行政诉讼的概念

  (2)税务行政诉讼的原则

  (3)税务行政诉讼的管辖

  (4)税务行政诉讼的受案范围

  (5)税务行政诉讼的起诉和受理

  (6)税务行政诉讼的审理和判决

  三、主要参考法规

  本大纲所涉及的参考法规均为截至2008年12月31日发布并生效的相关税收法律规定(个别除外)。

  (一)税法概论

  1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

  1996年1月24日 国办发[1996]4号

  2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

  1996年3月l日 国税发[1996]037号

  3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知

  2002年1月24日 国税发[2002]8号

  4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定

  2005年12月29日 中华人民共和国主席令第46号

  (二)增值税法

  1.中华人民共和国增值税暂行条例(2008修订) (注:新增内容)

  2008年11月10日 国务院令第538号发布

  2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(2008修订) (注:新增内容)

  2008年12月15日 财政部和国家税务总局令第50号

  3.国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知

  1993年12月28日 国税发[1993] 154号

  4.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知

  1994年3月15日国税发[1994] 059号

  5.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复

  1994年3月28日 国税函发[1994] 087号

  6.国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知

  1994年4月23日 国税发[1994] 116号

  7.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知

  1994年5月7日 国税发[1994] 122号

  8.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知

  1994年8月19日 国税发[1994 186号

  9.财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知

  1998年6月12日 财税字[1998] 114号

  10.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

  2006年10月17日 国税发[2006]156号

  11.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知

  1994年3月15日 国税发[1994] 058号

  12.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知

  2000年11月16日 国税发[2000]187号

  13.财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知

  2001年12月1日 财税[2001] 198号

  14.国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知

  2001年12月5日 国税函[2001] 882号

  15.财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知

  2002年1月9日 财税[2002] 12号

  16.财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知

  2002年1月23日 财税[2002] 7号

  17.财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知

  2002年3月13日 财税[2002] 29号

  18.国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知

  2002年4月16日 国税函[2002] 326号

  19.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知

  2002年4月29日 国税发[2002]45号

  20.国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知

  2002年5月17日 国税发[2002] 56号

  21.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复

  2002年5月17日 国税函[2002] 420号

  22.财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知

  2002年7月10日 财税[2002] 105号

  23.国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知

  2002年9月10日 国税发[2002] 116号

  24.财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知

  2002年9月12日 财税[2002] 142号

  25. 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知

  2002年12月17日 国税函[2002]1170号

  26. 国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知

  2003年1月29日 国税函[2003]95号

  27. 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知

  2003年2月14日 国税发[2003]17号

  28. 国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知

  2003年7月2日 国税函[2003]785号

  29. 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知

  2003年10月18日 国税发[2003]120号

  30. 国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知

  2003年11月18日 国税发[2003]139号

  31. 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知

  2003年12月2日 财税[2003]238号

  32. 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知

  2003年12月23日 国税发[2003]149号

  33 财政部 国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知

  2004年6月4日 财税[2004]101号

  34. 国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知

  2004年6月7日 国税发[2004]第068号

  35. 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知

  2004年10月13日 国税发[2004]136号

  36.财政部、国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知

  2004年10月25日 财税[2004]174号

  37.国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知

  国税函[2003]962号

  38.财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知

  2004年11月9日 财税[2004]167号

  39. 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知

  2004年11月11日 国税发[2004]148号

  40.国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知

  2004年8月13日 国税发明电[2004]37号

  41.电力产品增值税征收管理办法

  2004年12月22日 国家税务总局令第10号

  42.国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法(试行)》的通知

  2005年3月16日 国税发[2005]51号

  43.国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知

  2005年4月19日 国税发[2005]68号

  44.国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知

  2005年8月8日 国税函[2005]780号

  45.国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知

  2005年11月7日 国税发[2005]178号

  46.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知

  2005年11月9日 国税函[2005]1060号

  47.国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知

  2005年11月18日 国税函[2005]1097号

  48.财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知

  2005年11月28日 财税[2005]165号

  49.国家税务总局关于取消出口货物退(免)税清算的通知

  2005年12月9日 国税发[2005]197号

  50.国家税务总局关于公路 内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告

  2006年12月14日 国家税务总局公告[2006]2号

  51.财政部 国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知

  2006年12月20日 财税[2006]174号

  52. 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知

  2007年2月16日 国税发〔2007〕18号

  53. 财政部 国家税务总局关于明确生皮和生毛皮进口环节增值税税率的通知

  2007年3月20日 财关税[2007]34号

  54. 财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知

  2007年4月17日 财税[2007]49号

  55. 财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知

  2007年09月25日 财税【2007】第127号

  56. 财政部 海关总署 国家税务总局关于促进边境贸易发展有关财税政策的通知

  (注:新增内容)

  财关税〔2008〕90号

  57. 财政部 国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知(注:新增内容)

  财税[2008]144号

  58. 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知(注:新增内容)

  财税[2008]156号

  59. 财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知(注:新增内容)

  财税[2008]157号

  60. 财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知(注:新增内容)

  财税[2008]170号

  61.财政部 国家税务总局关于金属矿 非金属矿采选产品增值税税率的通知(注:新增内容)

  财税[2008]171号

  62.财政部 国家税务总局关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知(注:新增内容)

  财税[2008]176号

  63. 财政部 国家税务总局关于提高部分机电产品出口退税率的通知(注:新增内容)

  财税[2008]177号

  64. 财政部 国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知(注:新增内容)

  财税〔2008〕111号

  65. 财政部 国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知(注:新增内容)

  财税〔2008〕138号

  66.国家税务总局关于边境贸易出口货物退(免)税有关问题的通知(注:新增内容)

  国税发〔2008〕11号

  67. 国家税务总局关于印发《旧设备出口退(免)税暂行办法》的通知(注:新增内容)

  国税发〔2008〕16号

  (三)消费税法

  1.中华人民共和国消费税暂行条例(2008修订) (注:新增内容)

  2008年11月10日国务院令第539号发布

  2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(2008修订) (注:新增内容)

  2008年12月15日 财政部和国家税务总局令第51号

  3.国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知

  1993年12月27日 国税发[1993] 153号

  4.国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知

  1993年12月28日 国税发[1993] 156号

  5.国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知

  1994年2月4日 国税发[1994] 026号

  6.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知

  1994年5月26日 国税发[1994] 130号

  7.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知

  1997年5月21日 国税发[1997] 084号

  8.国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知

  1997年5月21日 国税函发[1997] 306号

  9.财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知

  1994年12月16日 (94)财税字第09l号

  10.财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知

  1994年12月24日 (94)财税字第095号

  11.国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知

  1995年5月19日 国税发[1995] 094号

  12.财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知

  1995年6月9日 财税字[1995] 053号

  13.国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知

  1995年6月26日 国税发[1995] 122号

  14.国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复

  1996年12月23日 国税函发[1996] 727号

  15.国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知

  1998年8月6日 国税发[1998] 121号

  16.国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知

  1998年11月5日 国税发[1998] 192号

  17. 财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知(注:新增内容)

  财税[2008]167号

  18. 财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知(注:新增内容)

  财税[2008]168号

  19.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知

  2000年6月7日 财税[2000] 026号

  20.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知

  2001年5月11日 财税[2001] 84号

  21.财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知

  2001年6月4日 财税[2001] 91号

  22.财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知

  2001年11月5日 财税[2001] 176号

  23.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复

  2001年12月20日 国税函[2001] 955号

  24.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知

  2002年8月26日 国税发[2002] 109号

  25.财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知

  2004年1月29日 财税[2004]122号

  26.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复

  2005年4月18日 国税函[2005]333号

  27.财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知

  2006年3月20日 财税[2006]33号

  28.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知

  2006年4月1日 国税发[2006]49号

  29.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知

  2006年8月30日 财税[2006]125号

  30. 财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知

  2006年2月27日 财税[2006]20号

  31. 国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知

  2006年3月31日 国税发[2006]49号

  32. 国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复

  2007年11月2日 国税函〔2007〕1071号

  33.财政部 国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知(注:新增内容)

  财税〔2008〕105号

  34. 国家税务总局关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知(注:新增内容)

  国税发〔2008〕45号

  (四)营业税法

  1.中华人民共和国营业税暂行条例(2008修订) (注:新增内容)

  2008年11月10日 国务院令第540号发布

  2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则(2008修订) (注:新增内容)

  2008年12月18日 财政部、国家税务总局第52号令

  3.国家税务总局关于印发《营业税税目注释》(试行稿)的通知

  1993年12月27日 国税发[1993] 149号

  4.财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知

  1994年3月29日 (94)财税字第002号

  5.国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知

  1994年7月18日 国税发[1994] 159号

  6.国家税务总局关于营业税若干问题的通知

  1995年4月26日 国税发[1995] 076号

  7.国家税务总局关于印发《营业税问题解答(之一)的通知》

  1995年4月17日 国税函发[1995] 156号

  8.财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知

  1995年6月2日 财税字[1995] 045号

  9.国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知

  1994年4月30日 国税发[1994] 088号

  10.国家税务总局关于金融保险业营业税若干税收问题的批复

  1995年1月6日 国税函发[1995] 007号

  11.国家税务总局关于企业(单位)所属建筑安装企业征收营业税问题的批复

  1995年5月5日 国税函发[1995] 191号

  12.财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知

  1995年8月11日 财税字[1995] 079号

  13.财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知

  2001年3月7日 财税[2001] 21号

  14.财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知

  2001年4月19日 财税[2001] 73号

  15.国家税务总局关于管道煤气集资费(初装费)征收营业税问题的批复

  2002年1月28日 国税函[2002] 105号

  16.国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知

  2002年1月30日 国税发[2002]9号

  17.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知

  2002年2月10日 国税发 [2002] 13号

  18.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复

  2002年2月21日 国税函[2002]165号

  19.国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知

  2002年5月 12日 国税发[2002]25号

  20.关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问

  题的通知

  2002年9月11日 国税发[2002] 117号

  21.关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知

  2002年11月5日 国税发[2002]138号

  22.财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知

  2002年12月10日 财税[2002]191号

  23.财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知

  2002年12月12日 财税[2002]182号

  24.财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知

  2003年1月15日 财税[2003]16号

  25.财政部、国家税务总局关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知

  2003年8月8日 财税[2003]170号

  26.财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知

  2002年12月21日 财税[2002]208号

  27.国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知

  国税发[2004]97号 2004年6月7日

  28.国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知

  国税函[825号 2004年6月25日

  29.财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知

  财税[2004]123号 2004年7月21日

  30.财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知

  财税[2004]67号 2004年9月7日

  31.国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知

  国税发[2004]131号 2004年9月30日

  32.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知

  国税发[2004]136号 2004年10月13日

  33.财政部、国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知

  2004年12月29日 财税[2004]228号

  34.财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知

  2005年2月23日 财税[2005]18号

  35.财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复

  2005年3月7日 财税[2005]39号

  36.国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知

  2005年3月9日 国税函[2005]202号

  37.国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复

  2005年4月18日 国税函[2005]334号

  38.国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复

  2005年4月19日 国税函[2005]370号

  39.国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复

  2005年4月27日 国税函[2005]375号

  40.财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知

  2005年5月11日 财税[2005]77号

  41.财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知

  2005年7月25日 财税[2005]118号

  42.国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复

  2005年11月30日 国税函[2005]1128号

  43.财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知

  2005年12月1日 财税[2005]155号

  44.国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费经营权征收营业税的批复

  2005年12月6日 国税函[2005]1146号

  45.国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知

  2006年5月30日 国税发[2006]74号

  46.财政部、国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知

  2006年6月16日 财税[2006]75号

  47.财政部 国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知(注:新增内容)

  财税〔2008〕174号

  48.财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知

  2006年8月18日 财税[2006]100号

  49.财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知

  2006年12月8日 财税[2006]172号

  50.国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知

  2006年12月22日 国税函【2006】第1245号

  51.国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知

  2007年02月15日 国税发【2007】第017号

  52.国家税务总局关于港口设施保安费税收政策问题的通知

  2007年02月26日 国税发【2007】第020号

  (五)城市维护建设税法

  1.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

  2005年2月25日 财税[2005]25号

  2.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知

  2005年5月25日 财税[2005]72号

  (六)关税法

  1.中华人民共和国海关法

  1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正

  2.中华人民共和国进出口关税条例

  1985年3月7日国务院发布 1987年9月12日国务院修订发布 1992年3月18日国务院第二次修订发布

  3.中华人民共和国海关法

  (1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过

  根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正)

  4.中华人民共和国进出口关税条例

  2003年10月29日国务院第26次常务会议通过,自2004年1月1日起施行。

  (七)资源税法

  1.中华人民共和国资源税暂行条例

  1993年12月25日国务院令第139号发布

  2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

  1993年12月30日(93)财法字第043号

  3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知

  1994年1月18日 国税发[1994] 015号

  4.财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知

  1997年1月29日 财税字[1996] 082号

  5.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知

  1998年4月15日 国税发[1998] 049号

  6.财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知

  2002年2月9日 财税字[2002] 17号

  7.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复

  2002年12月10日 国税函[2002] 1037号

  8.财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知

  2007年02月7日 财税 [2007] 16号

  (八)土地增值税法

  1.中华人民共和国土地增值税暂行条例

  1993年12月13日 国务院令第138号发布

  2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

  1995年1月27日 财法字[1995] 006号

  3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

  1995年5月25日 财税字[1995] 048号

  4.财政部 国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

  1995年6月23日 财税字[1995] 061号

  5.国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知

  1996年1月10日 国税发[1996] 004号

  6.国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知

  1996年4月5日 国税发[1996] 048号

  7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知

  2002年7月10日 国税函[2002] 615号

  8.关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知

  2006年10月20日 财税[2006]141号

  9.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

  2007年1月16日 国税发〔2006〕187号

  (九)城镇土地使用税法

  1.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(注:以新条例为准)

  1988年9月27日 国务院令第17号发布

  2.国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知

  1988年10月24日 (88)国税地字第015号

  3.财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知

  1988年11月2日 (88)财税字第260号

  4.国家税务局关于对经贸仓库免缴土地使用税问题的复函

  1988年12月27日 (88)国税地字第032号

  5.国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定

  1989年2月2日 (89)国税地字第013号

  6.国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定

  1989年2月3日 (89)国税地字第014号

  7.国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定

  1989年4月6日 (89)国税地字第032号

  8.国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知

  1989年4月10日 (89)国税油字第002号

  9.国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定

  1989年8月19日 (89)国税地字第088号

  10.国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定

  1989年8月23日 (89)国税地字第089号

  11.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税的通知

  2001年10月22日 国税函[2001] 770号

  12.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

  2003年7月15日 国税发[2003]89号

  13.国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知

  2004年8月2日 国税函[2004]939号

  14.国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复

  2005年1月17日 国税函[2005]60号

  15.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

  2006年12月31日 中华人民共和国国务院令第483号

  16.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知

  2006年12月25日 财税〔2006〕186号

  17.财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知

  2007年9月10日 财税〔2007〕124号

  (十)房产税法

  1.中华人民共和国房产税暂行条例

  1986年9月15日 国发[1986] 90号

  2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定

  1986年9月25日 (86)财税地字第008号

  3.财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复

  1987年11月20日 (87)财税地字第028号

  4.财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知

  1987年12月1日 (87)财税地字第030号

  5.财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知

  2000年2月28日 财税字[2000] 25号

  6.财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

  2000年7月10日 财税[2000] 42号

  7.财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知

  2000年12月12日 财税[2000] 125号

  8.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税的通知

  2001年10月22日 国税函[2001] 770号

  9.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

  2003年7月15日 国税发[2003]89号

  10.国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知

  2004年6月23日 国税函[2004]839号

  11.国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复

  2005年1月17日 国税函[2005]60号

  12.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知

  2005年10月21日 国税发[2005]173号

  13.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知

  2006年12月25日 财税〔2006〕186号

  (十一)车船税法

  1.中华人民共和国车船税暂行条例

  2006年12月27日 中华人民共和国国务院令第482号

  2.中华人民共和国车船税暂行条例实施细则

  2007年2月1日 财政部 国家税总局令第46号

  3. 国家税务总局 中国保监会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知

  2007年8月14日 国税发[2007]98号

  (十二)印花税法

  1.中华人民共和国印花税暂行条例

  1988年8月6日 国务院令第11号发布

  2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

  1988年9月29日 (88)财税字第255号

  3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定

  1988年12月12日 (88)国税地字第025号

  4.财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知

  2003年月日2月日 财税[2003]183号

  5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知

  2004年1月29日 国税发[2004]15号

  6.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知

  2004年1月30日 国税函[2004]150号

  7.财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知

  2004年11月5日 财税[2004]170号

  8.财政部 国家税务总局关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知

  2005年1月24日 财税[2005]11号

  (十三)契税法

  1.中华人民共和国契税暂行条例

  1997年7月7日 国务院令第224号发布

  2.中华人民共和国契税暂行条例细则

  1997年10月28日 财法字[1997] 52号

  3.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知

  1997年11月25日 国税发[1997] 176号

  4.国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知

  1998年3月9日 国税发[1998] 031号

  5.财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复

  1998年5月29日 财税字[1998] 096号

  6.财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

  2003年8月20日 财税[2003] 184号

  7.财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复

  2004年7月23日 财税[2004]126号

  8.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复

  2004年9月2日 国税函[2004]1036号

  9.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知

  2004年10月18日 财税[2004]137号

  10.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复

  2005年5月11日 国税函[2005]436号

  (十四)企业所得税法

  l.中华人民共和国企业所得税法

  2007年3月16日 第十届全国人民代表大会第五次会议

  2.中华人民共和国企业所得税法实施条例

  2007年12月6日 国务院令第512号发布

  3. 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 (注:新增内容)

  财税[2008]1号

  4. 国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 (注:新增内容)

  国税发〔2008〕86号

  5. 财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知 (注:新增内容)

  财税〔2008〕117号

  6. 关于企业处置资产所得税处理问题的通知 (注:新增内容)

  国税函〔2008〕828号

  7. 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 (注:新增内容)

  国税函〔2008〕875号

  8. 财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 (注:新增内容)

  财税〔2008〕159号

  9. 财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 (注:新增内容)

  财税〔2008〕151号

  10. 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 (注:新增内容)

  国税函〔2009〕3号

  (十五)个人所得税法

  1.中华人民共和国个人所得税法

  根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正

  根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正

  根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正

  根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正

  根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正

  2.中华人民共和国个人所得税法实施条例

  2008年2月18日 国务院令第519号发布

  3.全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定

  1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过

  4.对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

  1999年9月30日 国务院令第272号发布

  5.国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知

  1994年3月8日 国税发[1994] 004号

  6.国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知

  1994年3月8日 国税发[1994] 045号

  7.国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知

  1994年3月31日 国税发[1994] 089号

  8.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知国税发[2003]123号

  9.财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税[2003]158号

  10.国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知

  国税发[2003]80号

  11.财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复财税[2003]123号

  12.国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算财户利息所得征收个人所得税问题的通知

  2004年1月12日 国税发[2004]6号

  13.财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

  2004年2月6日 财税[2004]140号

  14.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知

  2004年6月29日 国税发[2004]81号

  15.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

  2005年1月21日 国税发[2005]9号

  16.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复

  2005年1月28日 国税函[2005]130号

  17.财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

  2005年3月22日 财税[2005]45号

  18.财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

  2005年3月28日 财税[2005]35号

  19.国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复

  2005年4月13日 国税函[2005]318号

  20.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复

  2005年4月22日 国税函[2005]364号

  21.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复

  2005年4月26日 国税函[2005]382号

  22.国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复

  2005年5月19日 国税函[2005]482号

  23.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复

  2005年6月2日 财税[2005]94号

  24.财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知

  2005年6月13日 财税[2005]102号

  25.国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复

  2005年6月24日 国税函[2005]655号

  26.财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知

  2005年6月24日 财税[2005]107号

  27.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

  2005年7月6日 国税发[2005]120号

  28.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税的批复

  2005年7月7日 国税函[2005]715号

  29.财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知

  2006年4月10日 财税[2006]44号

  30.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

  2006年7月18日 国税发[2006]108号

  31.关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

  2006年9月30 日 国税函〔2006〕902号

  32.关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知

  2006年11月6日 国税发〔2006〕162号

  33.关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知

  2006年12月15日 国税函〔2006〕1200号

  34. 国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

  2006年9月30日 国税函〔2006〕902号

  35. 财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知

  2007年2月27日 财税[2007]34号

  36. 国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知

  2007年4月4日 国税发〔2007〕38号

  37. 财政部 国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复

  2007年09月12日 财税〔2007〕第102号

  38. 国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知

  2007年11月2日 国税函〔2007〕1087号

  (十六)税收征收管理法

  1.中华人民共和国刑法(节选)

  1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过

  1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订发布

  2.中华人民共和国税收征收管理法

  2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过

  3.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

  2002年10月15日起施行

  4.国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知

  2004年12月22日 国税函[2004]1406号

  5.税务登记管理办法

  国家税务总局令第7号

  6.国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知

  2005年3月11日 国税发[2005]43号

  7.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知

  2005年8月3日 国税发[2005]129号

  8.纳税担保试行办法

  2005年5月24日 国家税务总局令第11号

  (十七)税务行政法制

  1.国家税务总局关于印发《税务行政复议规则(试行)》的通知

  1999年9月23日 国税发[1999] 177号

  2.国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》的通知

  1996年9月28日 国税发[1996] 190号

  四、修改说明

  与2008年度税法大纲相比,主要修改有:

  1.根据新修订的增值税、消费税、营业税暂行条例,对相关内容和参考法规做了重新修订。

  2.在企业所得税法中,增加了资产重组清算的税务处理、农产品粗加工优惠和汇算清缴的相关内容。

  3.在参考法规中,根据法律法规调整,对增值税、消费税、营业税、企业所得税等相关规定做了增补,具体变化内容详见大纲中的参考法规。

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