国家经贸委企业改革司负责人在重点钢铁企业财务管理信息化工作座谈会上的讲话

　　今天，钢铁工业协会与国家经贸委企业改革司一起开会，共同研究重点钢铁企业推进财务管理信息化建设的问题。

　　去年，经过各方面的努力，国有企业三年改革与脱困的目标已基本实现。脱困是个新的起点。脱困之后怎么办？这是需要认真研究解决的问题。国家经贸委李荣融主任强调，我们要在巩固三年改革与脱困成果的基础上，继续深化改革，把立足点放在企业内部，引导和推动企业切实加强管理，转换机制，规范建立现代企业制度。其中，重要的一项制度就是企业内部财务管理制度。他要求企业特别国有重点大企业加快推进管理信息化建设，运用信息化手段加强和改善企业财务管理。

　　钢铁工业是我国重要的基础产业，为我国国民经济发展作出了巨大贡献，而且在我国实现工业现代化和经济信息化的新的历史阶段中也将肩负着重要的历史使命。经过多年的努力，钢铁行业有一个比较好的管理基础，信息化建设起步也早，工作扎实，所以我们确定选择部分钢铁重点企业在财务管理信息化建设方面先行一步，目的是以财务管理信息化建设为切入点，大力推进企业信息化工作，为全国国有重点企业加强和改善财务管理、建立规范的现代企业管理制度探索路子。

　　一、统一认识，高度重视并切实解决企业财务管理中存在的问题

　　国有企业三年改革与脱困目标的基本实现，成就来之不易。但我们对国有企业的改革发展要有一个清醒的认识。当前，一些企业的发展基础还比较弱，内部管理和机制转换方面的差距还比较大。近年来，随着企业改革不断深化和企业结构调整力度的加大，企业规模在扩大，但同时企业内部管理特别财务资金管理方面的问题也相对集中地暴露出来。

　　1、资金分散占用，使用效率低下。我国的大企业多数实行的是多级法人制，每一级的公司往往都是一个独立的法人。这种组织管理模式一方面划小了核算单位，分散了投资风险，另一方面也由于财务管理制度跟不上，出现企业多头开户，资金占用分散，有预算无约束，资金沉淀严重，使用效率低下，管理失控的现象比较普遍。

　　2、会计信息失真，财务状况不透明。在现行财务管理体制下，由于受内部人为控制因素的影响，会计核算随意性较大，造成财务报表不真实，合并报表往往掩盖公司的实际经营状况。财务会计信息不透明，帐物不符，造假帐问题突出。有的企业甚至连自己的家底都搞不清楚。

　　3、财务监控滞后，管理手段乏力。为加强对企业财务的监控管理，我们在一些企业采取了委派财务总监、会计人员集中管理、经营者离任审计等措施，取得了一定效果。但是，对绝大多数企业如何实现企业资产、财务全过程的有效监管，从而在根本上杜绝财务管理中的漏洞，眼下我们尚无更多的有效办法。主要是制度虽有，但执行没有硬约束。事后检查较多，事前控制不够，事中监督乏力。企业内部审计受领导人左右，企业社会审计又受利益驱动走过场，很多情况下都是按企业领导的意图处理财务。

　　企业财务管理中的问题已严重影响和制约着企业的健康发展。资金占用分散，使用效率低下，必然制约企业主业的发展，影响企业核心竞争力的提高，同时也会降低企业信誉度，增加财务和资金风险；私设小金库、做假帐、虚报利润现象不杜绝，就必然会损害所有者的权益，甚至滋生腐败和犯罪；企业本部财务状况不透明，就很难做到对下级公司进行有效的监督管理。不解决这些问题，国有企业就难以建立起规范的现代管理制度，难以真正转换机制，难以实现持续快速健康的发展。

　　企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点，通过加强资金的预算管理和流量控制，实现财务集中统一管理，这是企业发展的必由之路和成功经验。我国一些企业在加强财务管理方面积累了许多好的经验，如宝钢的预算管理、武钢的整体产销、邯钢的成本控制等，但要真正把财务管理作为整个管理的核心，并始终贯穿到企业生产经营的每一个环节，多数企业都还没有做到。随着经济全球化、信息化的发展，在新的国际竞争中，企业的竞争力将很大程度体现在资金运作机制和现代化手段上。只有具备高效的资金运作机制和先进技术手段，才能保证具有持续不竭的技术创新能力，促进企业快速发展。

　　国务院领导同志对国有企业的资产和财务管理状况非常关注。朱总理多次强调，政府要加强对国有企业的监管，要管好一班人，看好一本帐。吴邦国副总理也多次强调，要大力推进企业管理信息化建设，提高企业的现代管理水平。为贯彻落实中央、国务院领导关于加强企业管理的指示精神，针对当前企业改革与管理中存在的主要问题，去年，国家经贸委专门制订了《关于国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》，国务院办公厅转发了这个文件，其中很重要的一项内容就是强调加强企业内部管理，特别是财务资金的管理。

　　二、改善手段，把财务管理信息化作为加强财务资金管理的有效途径

　　近些年来，由于信息技术、网络技术和计算机软件技术的迅猛发展，使大企业、大公司通过建立集中统一的财务管理体制，加强对企业内部资金的统一调控成为可能。企业可以运用先进的信息技术手段，将各种制度规范尽可能地体现在计算机程序中，使其硬化，用计算机程序来约束管理者行为，实现对资金的实时管理与监控。这种集中的过程同时也是监控的过程，它能够最大限度地消除制度执行中的人为因素，从而有效地实现对资金的集中统一管理，增强企业财务信息的真实性和资金运作的透明度，提高企业资金使用效率，更好地为企业发展服务。这几年，我们接触过许多国外大公司，很有感触。这些跨国公司所以能够取得成功，发展迅速，在于他们拥有一套现代企业管理制度，特别是财务资金的管理制度。公司集团总部能够做到对遍布世界各地的分公司帐户实行“零余额管理”，即当日帐户清零，资金集中统一调度，这既保证了企业资金在全球范围内的快速流动，同时也增强了企业支付能力，减少各种风险。跨国公司实现内部资金集中管理的主要支撑手段就是便捷、高效、统一的信息管理系统，企业采用一套统一的财务管理软件、规范的程序和先进的信息网络技术。实践告诉我们，搞管理，仅凭觉悟是不够的，必须有现代化的手段作保证。

　　建立财务管理信息系统，应用统一的计算机财务软件，实现财务信息与业务流程一体化，不仅对财务管理本身是必须的，而且这也是整个企业信息化建设的一个重要部分。目前，全国企业信息化建设的发展情况不平衡，有的企业已投入巨资，建立了一套比较先进的系统，如上海宝钢等。也有的企业至今还没有完全丢开手工记帐。一些企业虽然也运用计算机管理财务，但多数只是会计电算化，将计算机用于录入和报表处理，还不能做到整合企业内外部资源，为管理决策服务。一些基础好的企业建立了个别子系统，但子系统之间不对接，企业内部各部门之间、生产经营各环节之间往往各自为政，形成信息孤岛。钢铁行业的总体情况要比其他行业好些，比较整齐。但要真正建立起一套体现以财务管理为核心、确保资金集中有效运转的信息系统，还有大量的工作要做。我们强调，企业一定要树立以财务管理信息化为核心的管理理念，坚持财务管理和业务管理一体化，通过建立统一的计算机平台，采用统一的财务软件，实现财务系统与产供销存等系统的信息集成和数据共享，真正为决策服务。从这个意义上讲，财务管理信息化是企业管理信息化的重要基础。推进财务管理信息化，就是在推进企业管理的信息化。我们搞信息化系统本身不是目的，目的是通过这一现代化手段，把企业财务资金真正管起来，把企业的整个管理水平提高上去。

　　三、真抓实干，推动财务管理信息化建设取得实质性进展

　　推进财务管理信息化，建立一个规范、高效、先进的财务管理信息系统，对所有企业来说，都是一项全新的工作。虽然重点钢铁企业起步早，也积累了不少经验，但总的看任务还很艰巨。当前，需要继续努力，进一步加快推进这项工作。

　　1、切实解决企业一把手的认识问题。企业财务管理信息化建设的主体是企业，这项工作不能简单地理解为用用计算机，搞搞网络，说到底是企业的一项重大管理工程，是对建立新型财务管理体制的探索，是财务管理方式和手段的创新。因此，实施起来必然涉及到企业经营理念、管理模式、资产运作方式、生产组织形式等诸多方面的变革。搞成功了，等于是企业的一个再造。如此浩繁的工程，伤筋动骨，牵涉到方方面面，许多棘手的矛盾和问题需要解决。因此，企业“一把手”要高度重视，观念上先行一步，把这项工作作为“一把手工程”来抓，明确专门机构，组织专门队伍，在总体规划的基础上研究制定阶段性目标和具体实施方案。我们设想，将来国家审批企业的重大投资和技改项目，对建立财务管理信息化系统也应提出硬的要求，否则，国家的投资能否用好很难做到心中有数。此外，也可以考虑研究，国家对企业信息化建设涉及到的的国外技术及软件的引进给予一定的政策支持。作为企业来讲，要认识到位、措施到位,认真研究解决推进财务管理信息化过程中的一些重要问题。比如：整个集成系统与财务管理系统的衔接，如何统一规划；适合本企业管理流程的软件开发与推广应用；人才队伍的建设和培养，等等。

　　2、充分发挥行业协会的组织和协调作用。随着政企分开、国家行政机构的改革不断展开，行业协会的角色和作用将越来越重要。我国钢铁工业协会工作很有特色，有许多经验丰富的专家，要充分利用我们的优势，在推动钢铁企业财务管理信息化建设中发挥更大的作用。比如说，组织有关专家进行专题调研、开展各种交流活动，在钢铁企业管理流程、行业编码等基础性工作方面，尽快拿出统一的行业规范和标准，制订指导性意见和方案，加强对企业的咨询和诊断，推广先进典型经验等。

　　3、各方通力合作，共同推动财务管理信息化建设。财务管理信息化建设是一项非常复杂的系统工程，政府有关部门要积极引导和大力推动。国家经贸委把财务管理信息化建设作为今后推动国有企业改革与管理的一项重要工作，请企业改革司来具体做推广应用工作。今年初，企改司已派人到部分重点企业及国外著名大公司在京机构进行了调研。前不久，又在京召开了企业财务管理信息化建设座谈会，邀请部分国有企业和软件公司、咨询公司一起探讨企业财务管理信息化推广应用过程中存在的困难和问题。今天，钢铁工业协会和企业改革司召开这个会，就是要动员重点钢铁企业率先做好这项工作。大家有什么意见和想法，可以提出来。下一步，我们还要在调查研究的基础上，与有关部门共同研究制定有关国家重点企业建立财务管理信息化系统的具体指导意见，同时组织好对典型、案例的宣传，以及加强对国家重点企业经营者信息化知识的培训。总之，我们希望各方面积极配合，通力合作，今年先在重点钢铁企业迈出实质性一步，然后大体用3到5年时间使多数国家重点企业基本实现财务管理信息化的目标。hu

国家经贸委企业改革司提供